Propriétés locatives
De nombreux Canadiens investissent dans l’immobilier, car ils sont attirés par la perspective d’un revenu de location et par le potentiel d’appréciation future. D’autres décident d’utiliser une partie de leur maison, ou encore une autre propriété (un chalet par exemple) pour générer un revenu de location.
Quelle que soit sa situation, il faut tenir compte de plusieurs implications fiscales, lorsque des revenus de location sont obtenus annuellement, et lorsque la propriété locative est finalement vendue.
Le revenu de location est l’une de principales raisons pour lesquelles les personnes investissent dans l’immobilier.
D’une part, tout revenu de location (net des dépenses) que vous percevez pendant l’année doit être indiqué sur votre déclaration d’impôts et est imposable selon votre taux marginal.
D’autre part, si vous avez encouru des pertes de location (lorsque les dépenses dépassent les revenus bruts de location), ces pertes sont déduites des revenus encaissés pendant l’année, comme le salaire, les intérêts ou les revenus d’affaires.
Parce que les pertes associées à la location peuvent parfois représenter de grosses réductions d’impôts, l’Agence du revenu du Canada (ARC) a tenté de refuser des pertes dans certains cas où il n’y a pas « d’espoir raisonnable de profit » (ERP). En outre, des règlements précis définissent le genre de dépenses qui peuvent être déduites du revenu de location.
Dans ce bulletin, nous explorons quelques questions connexes à l’imposition des revenus de location et nous y identifions aussi les situations où une bonne planification fiscale pourrait minimiser l’imposition future.
